Plafon numerar SRL în 2026: 5.000 lei între firme, 10.000 lei față de PF, casierie 50.000 lei și amenzi 25%

Blogul Tavoris acoperă deja contul de plăți obligatoriu și inactivitatea ANAF (60 de zile lucrătoare, amendă 3.000–10.000 lei), obligația de a accepta cardul (OUG nr. 193/2002) și casa de marcat AMEF. Plafoanele din Legea nr. 70/2015 apar acolo într-un paragraf. Căutările „plafon numerar SRL 2026 5.000 lei”, „plăți cash persoane fizice 10.000 lei”, „plafon casierie 50.000 lei 2 zile lucrătoare”, „amenzi 25% Legea 70/2015 fragmentare facturi” și „împrumut asociat numerar interzis” sunt alt subiect: cât cash poți încasa și plăti într-o zi, ce se întâmplă cu sertarul de la sfârșitul zilei și de ce un împrumut de la asociat nu trece niciodată prin casierie. POS-ul nu ridică plafonul; AMEF-ul înregistrează vânzarea, nu legalizează 12.000 lei cash de la un alt SRL.

Cele cinci subiecte dominante: (1) 5.000 lei/zi/persoană între operatori economici, cu plafon total de plăți 10.000 lei/zi, (2) 10.000 lei/zi către/de la o persoană fizică, inclusiv dividende, (3) casierie 50.000 lei la închiderea zilei și depunerea excedentului în 2 zile lucrătoare, (4) fragmentarea facturilor și amenda de 25% (minimum 500 lei), fără jumătate din minim în 15 zile, (5) împrumuturile asociatului exclusiv fără numerar, cu HP nr. 51/2026. Date actualizate la 17 septembrie 2026, joi. Ghidul DGRFP Ploiești din 31 iulie 2026 și textul consolidat de pe legislatie.just.ro (inclusiv Legea nr. 239/2025, aplicabilă de la 1 ianuarie 2026) coincid pe plafoane. Premisa practică rămâne contul deschis după certificat: fără el nu ai unde să bagi excedentul.

Între „profesioniști” — SRL, PFA, ÎI, ÎF, liber-profesioniști, asocieri — art. 3 alin. (1) din Legea nr. 70/2015, forma după OUG nr. 115/2023 (Monitorul Oficial nr. 1139/15 decembrie 2023), permite numerar doar în limite zilnice. Încasări: maximum 5.000 lei de la o persoană pe zi. Plăți: maximum 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de 10.000 lei/zi în total. Magazinele cash & carry (OG nr. 99/2000) au 10.000 lei/zi/persoană la încasare și 10.000 lei/zi total la plată. Avansurile spre decontare: 5.000 lei/zi de persoană; în ziua acordării, suma intră și în plafonul de plăți de la lit. c) sau d) (art. 3 alin. (4)). Un SRL de consultanță și un magazin Metro nu joacă după aceleași litere — verifică dacă ești cash & carry înainte să pretinzi 10.000 lei.

Art. 3 alin. (2) și (3) interzic fragmentarea. Nu tai o factură de 12.000 lei în trei facturi de 4.000 lei și nu încasezi 5.000 lei joi și 5.000 lei vineri pentru aceeași livrare. Ce este permis: pentru o factură peste 5.000 lei, încasezi sau plătești 5.000 lei cash, iar restul numai prin instrumente fără numerar. Exemplu la 17 septembrie 2026: facturezi un alt SRL cu 12.400 lei. Cash 5.000 lei + virament 7.400 lei în aceeași zi este conform. Două încasări cash de 5.000 lei în zile consecutive, pentru aceeași livrare, sunt contravenție. Plafoanele se aplică și operațiunilor în valută pe teritoriul României, la cursul BNR din ziua operațiunii (art. 1 alin. (3)).

Art. 8 tratează sucursalele și sediile secundare cu casierie proprie și/sau cont: plafoanele se aplică pentru fiecare casierie în parte. Ghidul DGRFP Ploiești (31 iulie 2026) dă exemplul a două puncte de lucru: avans 5.000 lei + furnizor 4.000 lei la sediul A (9.000 lei) și avans 5.000 lei + furnizor 4.500 lei la sediul B (9.500 lei) în aceeași zi — ambele sub 10.000 lei/zi, fiecare registru de casă separat. Nu aduni casieriile ca să „împrumuți” plafonul. Depunerea numerarului în cont, plata impozitelor cash la trezorerie, diurna de deplasare și retragerea pentru salarii nu consumă plafonul de 5.000 lei (art. 5). Ghidul POS rămâne obligația de a oferi și un mijloc modern; aici e cât cash mai ai voie după ce clientul a ales numerarul.

Art. 4 alin. (1) — forma OUG nr. 115/2023 — plafonează la 10.000 lei pe zi, către sau de la o persoană fizică, încasările și plățile care reprezintă livrări sau achiziții de bunuri, prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi. Nu este 5.000 lei, ca la B2B. Nu este 50.000 lei: acel plafon din art. 10 vizează operațiuni între două persoane fizice (vânzare auto, împrumut PF–PF), nu SRL-ul tău. Un client persoană fizică care îți aduce 15.000 lei cash pentru o factură de 15.000 lei: încasezi maximum 10.000 lei numerar, restul de 5.000 lei prin bancă, card sau link de plată.

Fragmentarea este interzisă și aici (art. 4 alin. (2)). Ghidul Ploiești dă exemplul explicit: o tranzacție de 15.000 lei tăiată în două încasări cash de 7.500 lei în zile diferite, ca să eviți plafonul. Contravenție. Excepția de la alin. (3): contractele de vânzare-cumpărare cu plata în rate, încheiate conform legii — ratele succesive sunt permise dacă respectă scadențarul, nu dacă „inventezi” rate după ce clientul a venit cu tot cash-ul. Restituirile la retur (art. 9 alin. (2)): maximum 10.000 lei cash; peste, doar fără numerar, cu o singură excepție — persoana fizică declară pe propria răspundere, la data restituirii, că nu mai deține cont bancar, caz în care poți restitui integral cash.

Dividendele către asociatul persoană fizică stau pe același plafon de 10.000 lei/zi/persoană. Dacă AGA aprobă 40.000 lei net de virat, nu scoți 40.000 lei din casierie într-o zi și nu îi „spargi” în patru zile de 10.000 lei: fragmentarea dividendelor este scrisă expres la art. 4 alin. (2). Soluția legală este viramentul. Ghidul de dividende acoperă impozitul 16%, activul net 50% și D100; aici e doar disciplina de casă. Organizatorii de nunți și botezuri (un SRL HoReCa, nu un PFA ocazional) pot cere ANAF un plafon peste 10.000 lei/persoană/zi, prin art. 4^1 și OMFP nr. 1.265/2016: decizie în cel mult 15 zile, valabilitate un an. Nu e regula default a unui SRL de consultanță.

Art. 4^2 alin. (1) spune că sumele aflate în casierie la sfârșitul fiecărei zile nu pot depăși 50.000 lei. Cash & carry, supermagazine și hipermagazine: 500.000 lei. Excedentul se depune în conturile bancare ale firmei în termen de două zile lucrătoare — sâmbăta, duminica și sărbătorile legale nu se numără. Exemplu la 17 septembrie 2026 (joi): închizi ziua cu 58.000 lei în casierie. Excedentul de 8.000 lei trebuie depus până luni 21 septembrie 2026 (ziua lucrătoare 1 = vineri 18, ziua 2 = luni 21). Dacă excedentul apare vineri 18 septembrie, termenul este marți 22 septembrie 2026. Depunerea în cont nu consumă plafonul de 5.000 lei (art. 5 lit. a)), inclusiv prin automate de încasări.

Excepția de la alin. (2): poți depăși 50.000 lei (sau 500.000 lei) numai cu sumele pentru salarii și alte drepturi de personal, plus alte operațiuni cu persoane fizice, timp de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plată. Dacă ziua de plată a salariilor este joi 17 septembrie 2026, fereastra ține până marți 22 septembrie 2026 (vineri 18, luni 21, marți 22). Dacă plătești vineri 25 septembrie 2026 — aceeași zi cu termenul D112 pentru august și cu actualizarea CAEN Rev. 3 — cele 3 zile lucrătoare se încheie miercuri 30 septembrie 2026. Retragerea din bancă pentru salarii nu consumă plafonul de plăți B2B (art. 5 lit. d)); păstrarea cash-ului în sertar după cele 3 zile lucrătoare, da, revine sub art. 4^2. Nu confunda zilele lucrătoare cu cele 60 de zile lucrătoare pentru deschiderea contului de plăți.

Fiecare casierie de sediu secundar are propriul plafon de 50.000 lei (art. 8). Nu „parchezi” 40.000 lei la punctul de lucru A și 40.000 lei la B ca să ocolești un singur sertar — legea se uită la fiecare registru. Fără cont de plăți deschis, nu ai unde să depui excedentul în 2 zile lucrătoare: cercul se închide pe amenda 3.000–10.000 lei plus riscul de inactivitate fiscală din ghidul de cont, nu pe art. 4^2. Casa de marcat îți spune cum înregistrezi vânzarea către populație; soldul de la Z-ul zilei tot trebuie să încapă în 50.000 lei sau să plece la bancă.

Art. 12 alin. (1) sancționează, printre altele, nerespectarea art. 3 alin. (2) și (3) (fragmentare B2B), art. 4 alin. (1) și (2) (plafon și fragmentare față de PF), art. 4^2 alin. (1) (casierie) și art. 9 (retururi): amendă de 25% din suma încasată, plătită sau deținută în casierie care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei. Derogare de la art. 8 din OG nr. 2/2001. Exemplu: închizi joi 17 septembrie 2026 cu 58.000 lei, nu depui 8.000 lei până luni 21 septembrie → 25% × 8.000 lei = 2.000 lei. Încasezi 7.000 lei cash de la un alt SRL într-o zi → 25% × 2.000 lei (excedentul peste 5.000) = 500 lei, adică minimul. Constatarea o fac organele Ministerului Finanțelor, ANAF și unitățile subordonate (art. 13).

Art. 12 alin. (2): avantaje acordate clienților ca să plătească cash (art. 6) și eliberările/fragmentările de numerar de la bănci peste plafon (art. 11) — amendă 15.000–20.000 lei. „Discount 3% dacă dai cash”, voucher, cadou la plata numerar: toate cad aici. Nu confunda cu amenzile POS din OUG nr. 193/2002 (refuz card 5.000–7.500 lei, lipsă infrastructură 20.000–50.000 lei) din ghidul de plăți cu cardul: sunt alt act, alt cuantum, altă faptă. Art. 12 alin. (4), introdus de Legea nr. 239/2025 de la 1 ianuarie 2026: lipsa contului de plăți, 3.000–10.000 lei — detaliat în ghidul de cont, nu aici.

Nu există plata a jumătate din minim în 15 zile. Art. LVIII din Legea nr. 296/2023 (Monitorul Oficial nr. 977/27 octombrie 2023) scoate Legea nr. 70/2015 de sub art. 28 alin. (1) din OG nr. 2/2001. Ghidul Ploiești o repetă la 31 iulie 2026. Procesul-verbal se plătește integral; contestarea urmează OG nr. 2/2001, dar fără facilitatea de 50%. Într-o inspecție, problema nu e doar procentul: fragmentarea facturilor e definită la art. 2 lit. a) și b) ca fracționare intenționată ca să eviți plafonul. Două livrări reale, cu două contracte, către același client, în zile diferite, nu sunt automat fragmentare — dar trei facturi identice emise în aceeași după-amiază pentru aceeași marfă sunt.

Art. 4 alin. (4) — tot OUG nr. 115/2023 — este categoric: primirile ori restituirile de împrumuturi sau alte finanțări între SRL (și ceilalți profesioniști) și persoane fizice, indiferent de natură și destinație, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar. Nu există plafon de 10.000 lei. Nu există „doar 4.900 lei, deci e ok”. Asociatul care bagă 8.000 lei cash în casierie ca „împrumut de urgență” și administratorul care îi restituie 8.000 lei cash săptămâna următoare săvârșesc două operațiuni interzise. Ghidul Ploiești: situație nepermisă = orice plată cash, parțială sau integrală; situație permisă = virament integral.

Sancțiunea este art. 12 alin. (3): 25% din suma încasată/plătită, minimum 500 lei. Exemplul ANAF: restituire credit asociat 25.000 lei cash → 25.000 × 25% = 6.250 lei. Înalta Curte, HP nr. 51/2026 (Monitorul Oficial nr. 434/22 mai 2026, vineri), a tranșat baza: „suma încasată/plătită” se raportează la totalitatea operațiunilor de încasări și plăți realizate în numerar în baza aceleiași rezoluții, nu la „ce a depășit un plafon inexistent”. Regimul derogă și de la art. 10 din OG nr. 2/2001. Dacă asociatul a făcut trei depuneri cash de 8.000 lei pentru același împrumut, amenda se calculează pe 24.000 lei (6.000 lei), nu pe fiecare tranșă izolat — verifică cu avocatul cum se citește „aceeași rezoluție” pe documentele tale.

Legea nr. 70/2015 nu este singura frână. Legea nr. 239/2025 a blocat restituirea împrumuturilor către asociați când activul net scade sub jumătate din capitalul social — amendă 10.000–200.000 lei, răspundere solidară. Poți avea viramentul perfect conform art. 4 alin. (4) și totuși să nu ai voie să restitui, din Legea societăților. Detaliile de activ net și D100 sunt în ghidul de dividende. Capitalul social vărsat la înființare nu e împrumut: e aport, cu calendarul 30%/70% din ghidul post-înființare. Nu-l trece prin casierie ca pe un credit al asociatului.

Parcurge pașii înainte de prima încasare cash. Datele sunt cele în vigoare la 17 septembrie 2026.

Tavoris pregătește dosarul de înființare SRL la ONRC, din actul de identitate și contractul de sediu. Nu deschide contul de plăți, nu ține registrul de casă, nu calculează soldul de 50.000 lei, nu depune D100 pentru dividende și nu declară împrumuturile asociatului.

După certificat, disciplina de numerar e a ta, cu contabilul. Checklist-ul post-înființare acoperă SPV și vărsământul de capital; ghidul de cont acoperă cele 60 de zile lucrătoare — acesta acoperă doar cât cash ai voie să atingi.

Ghid informativ la 17 septembrie 2026. Legea nr. 70/2015, Legea nr. 239/2025, OUG nr. 115/2023, OUG nr. 98/2023, Legea nr. 296/2023, OMFP nr. 1.265/2016, HP nr. 51/2026 și ghidul DGRFP Ploiești din 31 iulie 2026 se pot actualiza. Verifică anaf.ro și legislatie.just.ro. Nu constituie sfat fiscal, contabil sau juridic.